SASU vs EURL : le grand comparatif 2026
Lorsque votre activité de freelance paie dépasse le cadre de la micro-entreprise, le choix entre SASU et EURL devient une question stratégique majeure. Ce choix impactera votre fiscalité, votre protection sociale, votre crédibilité et votre flexibilité pendant des années. Voici un comparatif actualisé et détaillé pour 2026.
Ce guide est spécifiquement conçu pour les gestionnaires de paie freelance. Les exemples et simulations sont basés sur des niveaux de CA et de charges typiques de notre profession. Bien sûr, chaque situation est unique et nous vous recommandons de consulter un expert-comptable pour une simulation personnalisée.
Pourquoi ce choix est crucial
Le statut juridique n'est pas qu'une formalité administrative. Il détermine combien vous payez de charges sociales, quelle protection sociale vous avez, comment vous êtes imposé, et quelle image vous renvoyez à vos clients. Un mauvais choix peut vous coûter plusieurs milliers d'euros par an.
La SASU en détail
Fonctionnement et gouvernance
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société commerciale dont vous êtes l'unique actionnaire et le président. La rédaction des statuts est libre, ce qui offre une grande flexibilité dans l'organisation de la société.
En tant que président de SASU, vous êtes assimilé salarié. Cela signifie que vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale, comme un salarié classique. Vous cotisez aux mêmes caisses et bénéficiez des mêmes droits (à quelques exceptions près, notamment l'assurance chômage).
Charges sociales en SASU
Les charges sociales sur la rémunération du président de SASU sont composées de charges patronales (environ 40 à 45 % du brut) et de charges salariales (environ 22 à 25 % du brut). Au total, pour verser 1 000 € nets au président, la société doit débourser environ 1 800 €.
C'est le principal inconvénient de la SASU : le coût social est élevé. Mais en contrepartie, la protection sociale est excellente.
Fiscalité de la SASU
La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). En 2026, le taux d'IS est de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, puis 25 % au-delà.
Les dividendes versés à l'actionnaire unique sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, communément appelé flat tax. Ce taux inclut 17,2 % de prélèvements sociaux et 12,8 % d'impôt sur le revenu.
L'optimisation consiste à trouver le bon équilibre entre rémunération (charges sociales élevées mais déductibles du résultat) et dividendes (flat tax de 30 % mais pas de charges sociales).
Protection sociale du président de SASU
C'est le point fort de la SASU. En tant qu'assimilé salarié, vous bénéficiez de :
Maladie : indemnités journalières dès le 4ème jour d'arrêt (après 3 jours de carence), calculées sur votre rémunération brute. Le montant maximal est d'environ 52 € par jour en 2026.
Maternité/paternité : mêmes droits qu'un salarié, avec des indemnités journalières calculées sur votre rémunération.
Retraite : cotisations au régime général (CNAV) et à la retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO). Vos droits à la retraite sont calculés comme ceux d'un salarié.
Prévoyance : possibilité de souscrire un contrat de prévoyance collectif déductible fiscalement.
Chômage : en principe, le président de SASU n'a pas droit à l'assurance chômage. Cependant, sous certaines conditions strictes (cumul avec un contrat de travail technique distinct), il est possible d'y avoir accès.
L'EURL en détail
Fonctionnement et gouvernance
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une SARL avec un seul associé. Vous êtes à la fois l'associé unique et le gérant. Les statuts sont plus encadrés que ceux de la SASU, mais la gestion quotidienne est simple.
En tant que gérant majoritaire d'EURL, vous êtes affilié au régime des Travailleurs Non Salariés (TNS). Ce régime offre des cotisations sociales plus faibles, mais une protection sociale moindre.
Charges sociales en EURL
Les cotisations sociales du gérant TNS s'élèvent à environ 45 % de la rémunération nette. Pour verser 1 000 € nets au gérant, la société doit débourser environ 1 450 €. C'est significativement moins qu'en SASU (1 800 €).
Attention : les cotisations TNS sont calculées sur la rémunération ET sur la part des dividendes excédant 10 % du capital social + primes d'émission + apports en compte courant. Cette règle limite l'optimisation par les dividendes.
Fiscalité de l'EURL
L'EURL peut opter pour l'IS (comme la SASU) ou rester à l'IR (impôt sur le revenu). L'option à l'IS est généralement recommandée pour les freelances paie dont le CA dépasse 50 000 €.
À l'IS, les règles sont similaires à la SASU : IS à 15 % puis 25 %, avec la possibilité de verser des dividendes. Mais attention à la règle des 10 % mentionnée ci-dessus.
Protection sociale du gérant TNS
Maladie : indemnités journalières après un délai de carence de 3 jours, mais le montant est généralement inférieur à celui d'un assimilé salarié. Le calcul est basé sur le revenu moyen des 3 dernières années.
Maternité/paternité : droits similaires mais montants parfois inférieurs.
Retraite : cotisations au régime de base (CNAV) et à la retraite complémentaire des indépendants. Les droits acquis sont généralement inférieurs à ceux du régime général à revenu équivalent.
Prévoyance : possibilité de souscrire un contrat Madelin, déductible fiscalement dans certaines limites.
Simulation chiffrée détaillée
Scénario 1 : CA de 80 000 € HT
- CA : 80 000 € HT
- Charges d'exploitation : 12 000 € (logiciels, assurance, comptable, formation)
- Résultat avant rémunération : 68 000 €
- Rémunération brute président : 36 000 € → charges sociales ~28 800 € → coût total 64 800 €
- Rémunération nette : ~27 000 €
- Résultat après rémunération : 3 200 €
- IS (15 %) : 480 €
- Dividendes bruts : 2 720 € → flat tax 30 % → net 1 904 €
- Revenu net total : ~28 904 €
- Protection sociale : régime général (excellente)
- CA : 80 000 € HT
- Charges d'exploitation : 12 000 €
- Résultat avant rémunération : 68 000 €
- Rémunération nette gérant : 40 000 € → charges sociales TNS ~18 000 € → coût total 58 000 €
- Résultat après rémunération : 10 000 €
- IS (15 %) : 1 500 €
- Dividendes : 8 500 € → soumis aux cotisations sociales (règle des 10 %) → net variable
- Revenu net total : ~43 000 à 45 000 €
- Protection sociale : TNS (correcte mais inférieure)
Scénario 2 : CA de 120 000 € HT
À ce niveau de CA, les écarts se creusent. L'EURL permet un revenu net supérieur de 8 000 à 12 000 € par an, mais la SASU offre une protection sociale nettement meilleure. Le choix dépend de vos priorités personnelles.
Tableau comparatif synthétique
Les principaux critères de comparaison entre SASU et EURL sont les suivants. La SASU offre une protection sociale du régime général, des charges sociales élevées (environ 80 % du net), la flat tax à 30 % sur les dividendes, et une image plus "corporate". L'EURL offre une protection sociale TNS, des charges sociales plus faibles (environ 45 % du net), des dividendes partiellement soumis aux cotisations sociales, et une gestion plus simple.
Notre recommandation pour les freelances paie
Si vous privilégiez la sécurité
Choisissez la SASU. La protection sociale du régime général est un filet de sécurité précieux, surtout si vous avez une famille à charge. Les indemnités journalières en cas d'arrêt maladie et les droits à la retraite sont nettement supérieurs.
Si vous privilégiez le revenu net
Choisissez l'EURL. Les charges sociales plus faibles vous permettent de dégager un revenu net supérieur. Compensez la protection sociale moindre par des contrats Madelin (prévoyance, retraite complémentaire).
Si vous hésitez
Commencez en micro-entreprise pour tester le marché, puis passez en SASU ou EURL lorsque votre CA dépasse 50 000 €. Consultez un expert-comptable pour une simulation personnalisée basée sur votre situation réelle.
